企业所得税该怎么计提？小规模和一般纳税不一样吗

企业所得税是企业在一定时期内取得的生产经营所得和其他所得所征收的一种税。对于企业所得税的计提，无论是小规模纳税人还是一般纳税人，都需要按照国家规定的税率和计算方法来进行。那么到底企业所得税该怎么计提呢？小规模和一般纳税不一样吗？关于这些，之了君来和大家说一说。

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企业所得税该怎么计提？小规模和一般纳税不一样吗？

小规模和一般纳税人是在增值税上有区别。企业所得税是区分是否是小型微利企业，如果不是小微企业就一般按照25%税率计提（根据公司适用税率，也可能是15%）。如果是小微企业，符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件，按最终5%的税率计提所得税。

● 企业所得税的计提方法主要有两种：直接计算法和间接计算法。

直接计算法：直接根据税法规定，以企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。计算公式为： 应纳税所得额=收入总额−不征税收入−免税收入−各项扣除−弥补亏损应纳税所得额=收入总额−不征税收入−免税收入−各项扣除−弥补亏损

间接计算法：在会计利润总额的基础上，加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。计算公式为： 应纳税所得额=会计利润总额+(−)纳税调整项目金额应纳税所得额=会计利润总额+(−)纳税调整项目金额

● 企业所得税税率

企业所得税的税率一般为25%。但对于符合条件的小型微利企业，可以享受减按20%的税率征收企业所得税的优惠。

● 小规模纳税人和一般纳税人的区别

小规模纳税人：通常是指年销售额未超过规定标准的企业，其企业所得税的计提相对简单，一般按照直接计算法进行。

一般纳税人：是指年销售额超过规定标准的企业，其企业所得税计提可能更复杂，可能涉及到间接计算法，并且需要进行纳税调整。

● 案例分析

以A公司为例，该公司2023年的销售收入为500万元，成本费用为300万元，无其他不征税和免税收入，也无以前年度亏损弥补。假设A公司为一般纳税人。

计算应纳税所得额： 应纳税所得额=500−300=200万元应纳税所得额=500−300=200万元

计算应纳所得税： 应纳所得税=200×25%=50万元应纳所得税=200×25%=50万元

如果A公司是小规模纳税人，且符合小型微利企业的条件，那么可以享受更低的税率。

以上就是关于企业所得税该怎么计提、小规模和一般纳税不一样吗的分享，可供大家阅读。如果大家对于企业所得税计提还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以随时来之了课堂咨询和学习。