企业取得未开票收入如何填写增值税申报表？了解

企业在经营过程中，难免会遇到未开票收入的情况。这些收入虽然未开具发票，但同样需要如实记账并申报纳税。那么，企业取得未开票收入时，应如何正确填写增值税申报表呢？本文将为您详细解读，帮助您规避税务风险。

一、未开票收入如何申报增值税？

企业取得未开票收入按下列要求填写增值税申报表：

一般纳税人取得未开票收入需填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第5至6列“未开具发票”栏次。

小规模纳税人取得未开票收入分以下情形填写申报表：

（一）按月申报，月销售额不超过10万（按季申报，季度销售额不超过30万，含本数），填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”或第11栏“未达起征点销售额”

​（二）按月申报，月销售额超过10万（按季申报，季度销售额超过30万），填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”或第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”

二、哪些收入属于未开票收入？

增值税申报收入包括开票收入、未开票收入、纳税评估收入、稽查查补收入等，其中未开票收入主要包括：

1、真正未开票收入

一般纳税人向客户销售货物、劳务或服务等，收取款项后客户没有索要发票。按规定增值税纳税义务已经发生，应在增值税申报表中“未开票收入”中填报。

2、视同销售行为未开票

企业发生增值税视同销售行为，例如将自产产品作为福利发放给员工，若未开具发票，则在增值税申报表“未开具发票收入”中填报；

3、纳税义务已发生未开票

按照相关政策规定，增值税纳税义务已经发生，但是由于各种原因，客户暂时未索取发票，在增值税申报表“未开具发票收入”中填报。

综上所述，企业取得未开票收入时，必须按照税法规定如实记账并申报纳税。通过本文的介绍，相信您已经掌握了正确的填写增值税申报表的方法，从而能够更好地管理企业的税务事务，避免不必要的税务风险。