软件产品即征即退2024新政策是什么？有哪些要求

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软件产品即征即退2024新政策是什么？有哪些要求？

软件产品即征即退政策是指对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。2024年，这一政策继续发挥着积极的作用，为软件企业减轻税负，提供资金支持，助力企业加大研发投入，提升创新能力。

● 适用条件

纳税主体：增值税一般纳税人。

产品要求：销售的软件产品需为自主开发或经过本地化改造的进口软件，且需获得《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》。

核算要求：必须单独核算软件产品相关的销项税和进项税，尤其是在嵌入软件产品的情况下，需单独列示软件部分的销售额。

● 软件产品的界定

软件产品需是自行开发生产的，包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。同时，软件产品需取得著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

● 纳税人资格要求

享受即征即退政策的纳税人必须是增值税一般纳税人。这意味着企业需要具备一定的规模和财务管理规范，能够准确核算增值税销项税额、进项税额和应纳税额。

● 单独核算要求

企业销售的软件产品和其他货物或者应税劳务应分别核算销售额。如果未分别核算，将无法享受即征即退政策。这就要求企业建立健全的财务管理制度，准确区分软件产品和其他业务的收入和成本。

● 退税额计算公式：

即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额−当期软件产品销售额×3%，其中：

当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额−当期软件产品可抵扣进项税额

当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×适用税率

● 进项税额分摊

对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额。这一要求确保了即征即退政策的公平性和合理性，避免企业通过不合理的进项税额分摊来扩大退税额度。

● 发票开具要求

企业在销售软件产品时，应按规定开具增值税专用发票，并在发票上注明软件产品名称及版本号。发票开具的规范与否直接关系到企业能否顺利享受即征即退政策，因此企业应严格按照税务部门的要求开具发票。

以上就是关于软件产品即征即退2024新政策是什么、有哪些要求的分享，可供大家阅读。软件产品即征即退政策是国家对软件产业的重要扶持政策之一，企业应充分了解和把握这一政策的新变化和要求，积极申请享受政策优惠，为企业的发展注入新的动力。如果你对即征即退政策还有疑问，或想要针对性学习提升会计实际操作能力，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。