加油卡充值能报销吗？能税前扣除吗

在企业的日常运营中，车辆的使用常常涉及到加油卡充值的问题。那么，加油卡充值能否报销呢？又能否在税前扣除呢？这是许多企业和财务人员关心的问题。接下来，之了君也来和大家说说这个问题，希望对大家有所帮助。

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首先，有网友2024-07-09就“购买加油卡的发票（预付卡）能作为税前列支吗？”询问了江苏省12366中心，官方回复：根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局2018年第28号公告）第十条规定，企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。因此，加油卡充值能否报销就取决于两个方面：发票的合规性和企业内部的规定

1、发票的合规性

一般情况下，企业为车辆加油卡充值时，会取得加油站开具的充值发票。这种充值发票通常只注明充值金额，而没有具体的消费明细。从发票管理的角度来看，仅凭借充值发票可能无法直接作为报销凭证。

2、企业内部的规定

企业内部的财务报销制度对加油卡充值的报销起着关键作用。如果企业明确规定加油卡充值可以报销，并制定了相应的审批流程和凭证要求，那么在符合这些规定的情况下，加油卡充值是可以报销的。

例如，企业要求提供充值发票的同时，还需附上车辆使用记录、出差审批单等相关证明材料，以证实充值的加油卡确实用于企业的生产经营活动。这样，经过审批后，加油卡充值就可以作为费用进行报销。

至于加油卡充值能否税前扣除，根据税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。对于加油卡充值来说，关键在于是否能认定为企业实际发生的合理支出。

虽然企业进行了加油卡充值，但在税务上，只有当加油卡中的金额实际用于车辆加油消费，并取得了相应的消费发票时，才能确认为企业的实际支出。如果仅仅只有充值发票，而没有消费发票，税务机关可能会认为无法准确确定企业的实际消费情况，从而不允许在税前扣除。

因此，为了确保加油卡充值能够在税前扣除，企业需要保留完整的证据链条。这包括充值发票、消费明细记录（如加油站提供的加油小票或电子记录）、车辆使用记录等。这些证据能够证明加油卡的充值金额确实用于企业的生产经营活动，并且是合理的支出。

● 加油卡的税务处理

1、增值税

企业在充值时可以获取不征税的预付卡普通发票。需要注意的是，开具了不征税发票后，一般不能再开具专票，需要开专票的最好事先向售卡单位问清楚，如果不能开的话，那就要等实际消费后再去开具增值税专用发票了。

2、个人所得税

个人所得税处理和购物卡一样，根据不同的对象，分别按工资薪金和偶然所得来扣个税即可。

3、企业所得税

应在业务实际发生时按照规定取得业务实际发生凭据进行扣除，在购买或充值环节，只能取得税率栏为“不征税”的增值税普通发票，预付卡应作为企业的资产进行管理，充值时发生的相关支出不得税前扣除。

以上就是关于加油卡充值是否能报销、是否能税前扣除的分享，可供大家阅读。如果大家对于加油卡充值报销、税前扣除等还有疑问，或想要针对性学习提升会计实操能力，可以随时来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。