一般纳税人月末结转增值税分录有哪些？一文了解

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一、一般纳税人月末结转增值税分录有哪些？

一般纳税人月末结转增值税的会计分录 ：

1、企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额 

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 

   贷：应交税费—未交增值税 。

2、企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即： 

借：应交税费—未交增值税 

   贷：应交税费—应交增值税—转出多交增值税。

月底增值税结转分录参考如下：

1、结转进项税额分录 

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 

   贷：应交税费——应交增值税——进项税额 

2、结转销项税额分录 

借：应交税费——应交增值税——销项税额 

   贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 

3、根据“销项税-进项税”计算本月应缴纳的增值税： 

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 

   贷：应交税费——未交增值税

4、实际交纳时会计分录 

借：应交税费——未交增值税 

   贷：银行存款。

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