一般纳税人增值税月末处理的流程是什么？财会人速看

一般纳税人企业每个月都需要处理增值税的业务，这也是财会人员日常主要工作之一。如果财会人员是在一般纳税人企业从事财会的工作，到了月末将会非常忙碌。那么，一般纳税人增值税月末处理的流程是什么？财会人速看！接下来让之了君带领大家了解。

一般纳税人增值税月末处理的流程是什么？财会人速看

1、核对进项税额：

将本月收到的增值税专用发票进行认证，核对进项税额是否与发票上的税额一致。

2、核对销项税额：

核对本月销售收入的税额是否与发票上的税额一致。

3、计算应纳税额：

计算公式为：

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

销项税额计算公式：

销项税额=含税销售额÷(1+税率)。

4、编制纳税申报表：

根据计算出的应纳税额编制纳税申报表。在规定的时间内报送税务机关。

5、缴纳增值税：

根据纳税申报表的金额，在规定的时间内缴纳增值税。

6、记录账务：

将本月的进项税额、销项税额、应纳税额、已纳税额等信息记录在账务中。

7、进行账务处理：

① 结转销项税额：

借：应交税费——应交增值税(销项税额)

       贷：应交税费——应交增值税(未交增值税)

② 结转进项税额：

借：应交税费——应交增值税(未交增值税)

      贷：应交税费——应交增值税(进项税额)

③ 计算应交或留抵税额：

根据“应交税费——应交增值税(未交增值税)”科目的余额判断，余额在贷方表示企业应交的增值税，余额在借方表示企业的留抵税额。

次月交纳应交税费：

借：应交税费——应交增值税(已交税费)

      贷：银行存款

转销未交增值税：

借：应交税费——应交增值税(未交增值税)

      贷：应交税费——应交增值税(已交税费)

8、核对账务：

核对账务中的数据是否与纳税申报表和缴税凭证上的金额一致。

一般纳税人增值税月末处理的流程是什么？通过查阅以上内容，大家对此应该了解了。一般纳税人增值税月末处理是不允许出错的，不然季度、年度的增值税处理都会产生问题。如果财会人员认为自己在这方面还没有完全掌握，建议可以到之了课堂官网多学习。