年末进项和销项税额怎样结转？如何计算进项和销项税额

年末是财会人员工作最繁忙的阶段，有很多账务、税务上的事情需要处理。在年末时财会人员结转增值税是重要的工作内容，还涉及增值税进项税、销项税的计算。那么，年末进项和销项税额怎样结转？如何计算进项和销项税额？具体可以看看之了君的详细介绍。

一、年末进项和销项税额怎样结转？

首先，企业需要将当期的应交未交增值税税额从“应交税费～应交增值税”科目转入“应交税费～未交增值税”科目。这个步骤非常重要，因为它能够反映出企业的应缴税额和未缴税额的情况，避免漏缴或多缴税款的情况发生。

其次，如果企业有留底税额的情况，需要将其记录在“应交税费～应交增值税”明细科目的月末余额。留底税额是指企业在税款结转过程中未能全部抵扣的进项税额。这些进项税额可以在后续的结转中进行抵扣，但需要注意按照规定进行核算和处理。

值得注意的是，进项税转出是一个单独的专栏，其发生额作为“进项税额”的备抵，不是转到未交增值税里面，而是转到已交税金科目。这个处理方式有助于确保企业的财务账目准确无误，避免出现疏漏或错误。

二、如何计算进项和销项税额？

（一）进项税

主要可以计算抵扣和凭票抵扣。

1、一般情况下——凭票抵扣，购进方的进项税额一般由销售方的销项税额对应构成。故进项税额在正常情况下是：

（1）从销售方或提供方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税税额；

（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额；

（3）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，为税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

2、特殊情况——计算抵扣，

（1）计算抵扣购进农产品的进项税，

购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额。

公式：进项税额=买价×扣除率

（2）计算抵扣收费公路通行费的进项税，如飞机票、火车票等可以计算抵扣。

（二）销项税

纳税人销售货物、提供应税劳务以及发生应税行为时，按照销售额或提供应税劳务和应税行为收入与规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额，为销项税额。具体计算公式如下：

销项税额=销售额×税率。

以上就是之了君针对“年末进项和销项税额怎样结转？如何计算进项和销项税额”的问题解答，希望对大家有帮助！年末进项和销项税额结转等事宜是涉及很多方面，而且每一个公司实际情况都不同。如果财会人员在处理这些业务中遇到问题，无法确定是否正确，可以到之了课堂与老师多交流。