2024年会计人必须牢记的企业所得税3项重要变化
作为会计人,及时准确地掌握企业所得税相关政策,因为企业所得税的变化可能会影响企业的纳税申报和税务筹划。接下来,之了君就为大家分享2024年企业所得税有3项重要变化是咱们必须牢记的!让我们一起紧跟政策步伐,确保企业税务处理合规、精准,为企业的发展保驾护航!
请复制课程激活码:56641114
推荐阅读☞企业所得税新政!节能节水、环境保护方面优惠,能抵免10%的税额
2024年会计人必须牢记的企业所得税3项重要变化!
延迟退休是一个复杂的社会议题,不能简单地用“好”或“不好”来定义。它可能会带来一些挑战,但也可能存在积极的一面。其中,关于养老金的领取,也并非简单的与延迟退休时间成正比。其实在一定程度而言,延迟退休对个人而言有一定的好处:
● 一、500万以下新购进设备、器具一次性扣除
根据财政部税务总局公告2023年第37号《财政部税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》:
1、企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的,仍按企业所得税法实施条例等相关规定执行。
2、本公告所称设备、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定资产。
● 二、除集成电路和工业母机外,研发费用加计扣除比例统一为100%
根据财政部税务总局公告2023年第7号《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》:
企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2023年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2023年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。
根据财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部公告2023年第44号《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》:
集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2023年1月1日至2027年12月31日期间,再按照实际发生额的120%在税前扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。
● 三、小微企业应纳税所得额不超过300万,实际税负5%
根据财政部税务总局公告2023年第6号《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》:
1、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
2、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,减半征收个人所得税。
3、本公告所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
4、本公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。
以上就是关于2024年会计人必须牢记的企业所得税3项重要变化的分享,可供大家阅读。如果大家想在财会行业走的更稳更远,就需要不断提升自己的能力或考取更高级别的证书。如果你有任何证书考试备考、会计实际操作疑问,都可以来之了课堂咨询和学习,有专业老师为大家答疑解惑。