资产负债表科目明细表填写说明！一文了解

作为财会人员，需要做好基本的日常的账务处理、税务处理工作。比如在做账的时候，都需要做各种的财务报表。财务报表不允许任何的错误，填写必须认真仔细。下面是之了君介绍的资产负债表科目明细表填写说明！一文了解！

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资产负债表科目明细表填写说明

1、根据总账期末余额直接填列

a.资产类项目根据借方余额填列

如“交易性金融资产”“固定资产清理”“递延所得税资产”“其他流动资产”、其他非流动资产“等

b.负债类项目根据贷方余额填列

如”短期借款“、交易性金融负债”、应付票据“、”应付职工薪酬“、”应交税费“、”应付利息“、”其他应付款“、预计负债、递延所得税负债、其他流动负债等

c.所有者权益类项目根据贷方余额填列

实收资本（股本）、资本工资、盈余公积：总账贷方余额

库存股：总账借方余额；

未分配利润；

年度报表：”利润分配“贷方余额；

中期报表：”本年利润“+”利润分配期初；

2、根据总账期末余额合计填列

a.货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金

b.存货=材料采购+原材料+包装物+周转材料+生产成本+自制半成品+库存商品+发出商品+委托加工物资+委托代销商品+受托代销商品——受托代销商品款——存货跌价准备（贷方余额）+/-材料成本差异（借+贷）

c.其他应收款=应收利息+应收股利+其他应收款

3、根据明细账期末余额分析填列

两个收（应收账款、预收账款）的借方-坏账准备的余额填列应收账款（资产）

两个收（应收账款、预收账款）的贷方填列预收账款（负债）

两个付（应付账款、预付账款）的借方-坏账准备的余额填列预付账款（资产）

两个付（应付账款、预付账款）的贷方填列应付账款（负债）

4、根据总账的期末余额分解填列

债券投资、长期应收款、长期待摊费用的账户余额减去一年内到期的非流动资产

5、备抵法填列

a.其他应收款、应收票据、应收利息、应收股利=总账余额-坏账准备

b.长期股权投资=总账余额-长期股权投资减值准备

c.投资性房地产=总账余额-投资性房地产累计折旧-投资性房地产减值准备

d.固定资产=总账余额-累计折旧-固定资产减值准备

e.在建工程=总账余额-在建工程减值准备

f.无形资产=总账余额-累计摊销-无形资产减值准备

g.工程物资=总账余额-工程物资减值准备

资产负债表科目明细表填写说明！一文了解！除了资产负债表外，财会人员需要填写的财务报表还有很多。建议广大财会人员如果对某个财务报表还不熟悉，认为自己还有学习提升的部分。建议多到之了课堂官网查看、学习，提高自己的能力。