缴纳税款滞纳金应计入哪个科目?税款滞纳金怎么计算的
来源:之了课堂
2024-07-23 16:02:37
缴纳税款是每个纳税人应尽的责任以及义务,每个月或每个季度都需要按照规定缴纳税款。但有时候会出现忘记缴纳税款的时期,这时候就会被税务局征收滞纳金。那么,缴纳税款滞纳金应计入哪个科目?税款滞纳金怎么计算的?之了君为你解答有关内容。
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一、缴纳税款滞纳金应计入哪个科目?
在会计核算中,企业应将缴纳税款的滞纳金计入营业外支出科目。根据《中华人民共和国企业会计准则第二十五号——营业外支出》的规定,营业外支出是指与企业的经营业务无关的、非经常发生的支出。因此,前述缴纳税款滞纳金就应当视作企业管理范围外的支出,应计入营业外支出科目当中。
具体的会计分录如下:
借:营业外费用(或设在“财务费用”内的应交罚款)
贷:银行存款
二、税款滞纳金怎么计算的?
滞纳金计算公式为:应纳滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×0.05%。从缴纳期限截止日的第二天算起,到实际缴纳税款当天为止,是滞纳天数。
加收税收滞纳金的情形:
1、滞纳税款应加收滞纳金。
2、追征税款应加收滞纳金。
3、偷、抗、骗税应加收滞纳金。
4、补缴税款应加收滞纳金。
5、不予批准延期缴纳税款应加收滞纳金。
6、虚开增值税专用发票或者虚开可抵扣税款的其他发票补缴税款应加收滞纳金。
7、非居民企业未按规定期限办理所得税汇算清缴发生税款滞纳应加收滞纳金。
8、企业清算所得税逾期应加收滞纳金。
9、非境内注册居民企业未依法履行居民企业所得税纳税义务应加收滞纳金。
10、代理人经信息交换认定为具有受益所有人身份补征税款应加收滞纳金。
11、其他。
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