弥补亏损年限有要求吗？看弥补亏损年限最新规定

企业季度预缴所得税时，在完成上一年度汇算清缴申报的前提下，可以弥补以前年度亏损；企业清算时，可以依法弥补以前年度亏损。那么，问题来了：弥补亏损年限有要求吗？关于这个问题，之了君带大家一起去看看弥补亏损年限最新规定。

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弥补亏损年限有要求吗？看弥补亏损年限最新规定！

首先，根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。因此，一般情况下，可弥补亏损的有效年限为五年。

● 亏损弥补的基本原则：企业发生的年度亏损，可以用下一年度的所得弥补。如果下一年度的所得不足以弥补，可以逐年延续弥补，但最长不得超过五年。这意味着，无论在这五年内企业是盈利还是亏损，都应连续计算弥补的年限。

● 弥补顺序：按照“先亏先补”的原则，按顺序连续计算弥补期。即首先用当年的盈利弥补最早一年的亏损，然后再依次弥补后续年度的亏损。

● 亏损的确定：税法中的“亏损”并不是企业利润表上直接反映的亏损额，而是需要根据税法规定进行调整后的金额。此外，税务机关查增的所得额部分不能用于弥补以前年度的亏损。

● 特殊规定：虽然一般情况下弥补亏损的有效年限为五年，但也存在一些特殊规定。例如，对于某些具备特定资格（如高新技术企业或科技型中小企业）的企业，其弥补亏损的年限可能会延长至十年。另外，在特定情况下（如受疫情影响较大的困难行业企业），政府也可能会出台相关政策，延长亏损弥补的年限。

● 弥补以前年度亏损方法：

1、企业发生亏损，可以用次年度的税前利润弥补，次年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。

2、企业发生的亏损，5年内的税前利润不足弥补时，用税后利润弥补。

3、企业发生的亏损，可以用盈余公积弥补。

以税前利润或税后利润弥补亏损，均不需要进行专门的账务处理，只要将企业实现的利润自“本年利润”科目结转到“利润分配——未分配利润”科目的贷方，其贷方发生额与“利润分配——未分配利润”科目的借方余额自然抵补；所不同的是以税前利润进行弥补亏损的情况下，其弥补的数额可以抵减企业当期的应纳税所得额，而用税后利润进行弥补亏损的数额，则不能在企业当期的应纳税所得额中抵减。但如果用盈余公积弥补亏损，则需作账务处理，借记“盈余公积”科目，贷记“利润分配——盈余公积补亏”科目。

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