如何顺利享受研发费用加计扣除优惠？掌握基本流程

在当今创新驱动发展的时代，研发费用加计扣除政策成为激励企业加大研发投入、推动科技创新的重要手段。为确保企业能够顺利享受这一优惠政策，以下将详细阐述其基本流程，帮助企业精准操作，最大化政策红利。

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一、享受研发费用加计扣除优惠的基本流程？

1.立项

①公司决定立项（立项决议文件）

②委托、合作研发项目签订合同并在科技部门进行登记；

③设立会计科目（研发支出科目及该项目子科目）；

④设立该项目研发支出辅助账；

2.研发活动中

对研发指出进行会计核算，按有关凭证填制“研发支出辅助帐”

3.季度和年度终了

根据选择的辅助帐样式填报《研发支出辅助帐汇总表》

4.享受优惠

①收集准备留存备查资料；

②进行预缴或年度申报享受优惠政策。

享受优惠后：注意留存有关材料配合税务机关后续管理！

二、享受研发费用加计扣除政策的会计核算要求是什么？

财税〔2015〕119号文对研发费用会计核算提出了若干要求：

1.遵循国家统一会计制度：企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理。在“研发支出”科目下，设置“费用化支出”和“资本化支出”二级科目，分不同的研发项目进行明细核算。

2.设置研发支出辅助账：对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的，应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。企业研发费用各项目的实际发生额归集不准确、汇总额计算不准确的，税务机关有权对其税前扣除额或加计扣除额进行合理调整。国家税务总局制发的辅助账样式有两种，分别是2015版和2021版。

3.研发费用和生产费用分别核算：企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。

综上所述，企业要想顺利享受研发费用加计扣除优惠，需从了解政策、确定研发项目、设立专账管理、填写申报表格到关注政策变化等各个环节入手，确保每一步操作都符合政策要求。只有这样，企业才能最大化地利用政策红利，推动科技创新与高质量发展。