季报小规模纳税人如何填写《增值税及附加税费申报表》

来源:之了课堂
2024-07-04 15:40:58

在当前税收管理日益精细化的背景下,小规模纳税人在进行季度税务申报时,正确填写《增值税及附加税费申报表》是一项基本且必要的操作。本文将介绍小规模纳税人如何准确、合规地填报季报表格,力求帮助各位纳税人轻松掌握申报流程。

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季报小规模纳税人如何填写《增值税及附加税费申报表》

季报小规模纳税人如何填写《增值税及附加税费申报表》

(一)季度销售额≤30万元时

1.未开具增值税专用发票的情况:

季报小规模纳税人如何填写《增值税及附加税费申报表》

(图源于浙江税务网)

2.有开具增值税专用发票的情况:

季报小规模纳税人如何填写《增值税及附加税费申报表》

(图源于浙江税务网)

(二)季度销售额>30万元时

季报小规模纳税人如何填写《增值税及附加税费申报表》

【提示】

1、小规模纳税人取得应税销售收入,适用3%征收率减按1%征收率征收增值税政策,应按照1%征收率开具增值税发票。纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。

2、自2021年8月1日起,增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合。小规模纳税人在进行增值税申报的同时完成附加税费的申报。

【举个例子】

小微企业 A是小规模纳税人,在2024年第二季度销售货物取得不含税收入15万元,并按1%征收率开具增值税专用发票;销售服务取得不含税收入10万元,并按1%征收率开具增值税普通发票;转让不动产取得不含税收入60万元,并按5%征收率开具增值税专用发票。

解析:扣除本期发生的销售不动产的销售额,小微企业A销售额为:15(销售货物)+10(销售服务)=25万元<30万元因此小微企业A可享受免税优惠,但自行开具增值税专用发票部分的销售额不享受免税优惠。

季报小规模纳税人如何填写《增值税及附加税费申报表》

(图源于浙江税务网)

以上就是之了君给大家分享的小规模纳税人填报《增值税及附加税费申报表》,希望能为广大小规模纳税人提供实用的指导,助力大家在税务申报的道路上走得更加稳健。

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