研发费用加计扣除优惠明细表如何填报？实用案例分享

研发费用加计扣除政策作为激励企业创新的重要措施之一，其优惠明细表的填报显得尤为重要。本文将详细解析研发费用加计扣除优惠明细表的填报要点，并通过实用案例分享，帮助企业更好地理解和应用这一政策。

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研发费用加计扣除优惠明细表如何填报

（一）《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）

224研发支出辅助账样式：按照《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）、《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2021年第28号）文件规定，纳税人选择使用2015 版研发支出辅助账样式及其优化版的，选择“2015版”；纳税人选择使用2021版研发支出辅助账样式，选择“2021版”；纳税人自行设计研发支出辅助账样式的，选择“自行设计”。

（二）《期间费用明细表》（A104000）

有研发活动且单独核算填列第19行。

（三）《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）

纳税人根据研发支出辅助账样式选择填报不同行次，当纳税人使用“2021版研发支出辅助账样式”或者使用自行设计研发支出辅助账样式时，第3行“（一）人员人工费用”、第7行“（二）直接投入费用”、第16行“（三）折旧费用”、第19行“（四）无形资产摊销”、第23行“（五）新产品设计费等”、第28行“（六）其他相关费用”等行次下的明细行次无需填报，上述行次不执行规定的表内计算关系。

（四）《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）

注意：

1.企业集团集中研发的研发费用分摊需要关注关联申报

根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）的规定，企业集团开发、应用无形资产及确定无形资产所有权归属的整体战略，包括主要研发机构所在地和研发管理活动发生地及其主要功能、风险、资产和人员情况等应在主体文档中披露。

2.表间表内数据比对

企业所得税年度申报系统自动比对表内数据，如将《高新技术企业优惠情况明细表》中研发费用金额和《研发费用加计扣除优惠明细表》中的研发费用金额进行比对，请关注易错事项，并关注与会计数据的一致性。

通过本文的实用案例分享和填报要点解析，相信读者对研发费用加计扣除政策有了更深入地理解。在享受政策优惠的同时，企业更应注重研发活动的真实性和合规性，确保每一笔投入都能得到应有的回报。