小规模纳税人免征增值税需要做账吗？怎么做账？实例分享

来源:之了课堂

作者:之了君

2024-05-17 16:31:34

小规模纳税人免征增值税是一项政府为了减轻小微企业负担、促进经济发展而实施的税收政策，但作为企业的经济活动，都要记录在册。那么，小规模纳税人免征增值税需要做账吗？怎么做账？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

一、小规模纳税人免征增值税需要做账吗？

小规模纳税人免征增值税需要做账，一般是通过“应交税费—应交增值税”科目核算，而且不允许抵扣进项税额。具体如下：

1、发生业务时

借：银行存款/应收账款等项目

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2、免征增值税时

借：应交税费——应交增值税

贷：营业外收入

二、小规模纳税人免征增值税做账实例分享

甲科技有限公司在2024年1-3月公司普通发票含税金额总计 20.6万元，不含税金额总计20万元，未开具增值税专用发票。

1、确认收入时

借：应收账款 20.6万元

贷：主营业务收入 20万元

应交税费——应交增值税 0.6万元

2、免征增值税时

借：应交税费——应交增值税 0.6万元

贷：其他收益或营业外收入 0.6万元

在做账之前必须明确是否属于小规模纳税人，以及是否能享受免征增值税优惠。根据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》规定：对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元），免征增值税。

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看了以上的内容，相信大家都应该比较清楚小规模纳税人免征增值税需要做账吗？怎么做账？这两个问题。之了君认为免征增值税对缓解企业经营压力、促进市场活力具有积极意义，但要认真处理账务，建立健全的财务管理体系。如果还需了解更多的税收优惠，可以来之了课堂了解。