个人境外所得如何申报抵扣？如何计算应缴纳的税额

在全球化的今天，随着跨国贸易和交流的日益频繁，个人境外所得已成为不少居民的一项重要收入来源。然而，对于这部分收入的申报和税务处理，许多人可能感到困惑。本文将详细介绍个人境外所得的申报流程，并解析如何准确计算应缴纳的税额，帮助广大纳税人合法合规地完成税务申报，确保个人权益的同时，也履行好作为纳税人的义务。

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一、个人境外所得如何申报抵扣？

居民个人在一个纳税年度内来源于中国境外的所得，依照所得来源国家（地区）税收法律规定在中国境外已缴纳的所得税税额允许在抵免限额内从其该纳税年度应纳税额中抵免。

注意：超过部分可以在以后五个纳税年度内结转抵免。

申报流程：通过自然人电子税务局WEB端申报含有境外所得的年度汇算

（一）登录自然人电子税务局

登录自然人电子税务局（https://etax.chinatax.gov.cn）

（二）进入“年度汇算（取得境外所得适用）”申报

通过首页“我要办税”－－税费申报“年度汇算（取得境外所得适用）”，也可通过首页下方--“常用业务”“年度汇算（取得境外所得适用）”，进入申报界面。

（三）申报

1.选择汇算年度、确认个人基础信息！

2.综合所得计税信息

确认“全年一次性奖金”计税方法

系统自动预填境内所得预扣预缴数据

自行填写境外所得部分数据；

确认综合所得应纳税额；

3.其他项目所得计税信息

分别填写经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、股权激励等项目的应纳税额及对应栏次，应纳税所得额应大于等于0。填写完毕后点击下一步。

（注意：除经营所得包括境内、境外收入外，其余项目均指居民个人取得的相应境外收入。）

4.“税款计算”

二、境外所得如何计算应纳税额？

居民个人应当依照个人所得税法及其实施条例规定，按照以下方法计算当期境内和境外所得应纳税额：

居民个人来源于中国境外的综合所得，应当与境内综合所得合并计算应纳税额；

居民个人来源于中国境外的经营所得，应当与境内经营所得合并计算应纳税额。居民个人来源于境外的经营所得，按照个人所得税法及其实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以用来源于同一国家（地区）以后年度的经营所得按中国税法规定弥补；

居民个人来源于中国境外的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得（以下称其他分类所得），不与境内所得合并，应当分别单独计算应纳税额。

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综上所述，个人境外所得的申报和税额计算涉及多个方面，需要纳税人具备一定的税务知识和耐心。通过本文的介绍，相信读者已经对个人境外所得的申报流程和税额计算方法有了较为清晰地认识。在实际操作中，建议纳税人仔细阅读相关规定，如有疑问及时咨询税务部门或专业人士，确保申报的准确性和合规性。