查账征收企业2023年度汇算清缴申报表如何填写？实例说明

对于征收企业而言，正确填写2023年度汇算清缴申报表是一项重要任务。这涉及税务申报的准确性和及时性，直接关系到企业的税收合规和财务运营。本文将以实例说明的方式，指导读者如何正确填写2023年度汇算清缴申报表，以确保企业税务申报工作的顺利进行。

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查账征收企业2023年度汇算清缴申报表如何填写？

中国居民企业A是查账征收企业，2023年度主营业务收入260万元，主营业务成本150万元，发生管理费用21万元，经计算应纳税所得额为89万元，季度申报已预缴所得税额5万元，非从事国家限制和禁止行业，资产总额及从业人数平均值均符合小型微利企业条件，假设其他情况暂不考虑，其2023年度汇算清缴申报表填写方法如下：

1.填写封面。如实填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A类，2017版）封面相关信息。

2.勾选《企业所得税年度纳税申报表填报表单》

根据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（国家税务总局公告2018年第58号）的相关规定：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》(A100000）为小型微利企业必填表单。《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000）中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。

具体表单填报要求详见下表：

3.填写《企业所得税年度纳税申报基础信息表》

注意“103资产总额”填报单位为“万元”。

4.填写A100000主表

将A企业2023年度“营业收入”等项目填列对应金额，并将“应纳税所得额”、小型微利企业“减免所得税额”、本年“实际应纳所得税额”、本年累计已预缴税额、“本年应补(退)所得税额”，分别填入主表相应栏次。

5.填报A107040《减免所得优惠明细表》

“应纳税所得额”大于0的小微企业还应将减免税额17.8万元填报在A107040《减免所得优惠明细表》第1行“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”。

正确填写汇算清缴申报表对于企业来说至关重要，它不仅关乎税收合规，也关系到企业财务运营的稳定。通过本文提供的实例说明，相信读者能够更加清晰地掌握填写该申报表的技巧和要点。希望企业能够按照相关规定，认真填报申报表，确保税收的及时缴纳和合规性。