应交税费vs税金及附加的区别详解？应交税费什么情况用

在企业的日常运营和财务管理中，税务处理无疑是一个重要且复杂的环节。其中，“应交税费”与“税金及附加”是两个常被提及但初学者容易混淆的概念。理解这两者之间的区别和联系，以及何时使用“应交税费”显得尤为重要。本文旨在详细解析这两者的差异，并为读者提供在实际操作中如何合理运用“应交税费”的指引。

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一、应交税费vs税金及附加的区别详解？

1、结转方式不同

应交税费缴纳时直接核销，而税金及附加直接结转本年利润。

2、会计处理方法不同

应缴税费是负债类账户，借方减少，贷方增加；

而税金及附加是费用类账户，借方增加，贷方减少。

3、核算管理的税目不同

①税金及附加：

指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育 费附加、资源税、土地增值税、房产税、环境保护税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。 企业应当设置“税金及附加”科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建 设税、教育费附加、资源税、房产税、环境保护税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。其中，按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资 完税、教育费附加、房产税、环境保护税、城镇土地使用税、车船税等税费，企业应借 记“税金及附加”科目，贷记“应交税费”科目。期末，应将“税金及附加”科目余额 转入“本年利润”科目，结转后，“税金及附加”科目无余额。企业交纳的印花税，不 会发生应付未付税款的情况，不需要预计应纳税金额，同时也不存在与税务机关结算或 者清算的问题。因此，企业交纳的印花税不通过“应交税费”科目核算，于购买印花税 票时，直接借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。

②应交税费：

企业根据税法规定应缴纳的各种税费包括：增值税、消费税、企业所得税、城市维 护建设税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、教育费附加、印 花税、耕地占用税、环境保护税、契税、车辆购置税等。 应交税费的确认与计量 : 企业应设置“应交税费”科目，核算各种税费的应交、缴纳等情况。该科目贷方登 记应交纳的各种税费，借方登记实际交纳的税费；期末余额一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费。本科目按应缴税费 项目设置明细科目进行明细核算。

二、应交税费什么情况用？

应交税费在计提应交税费时使用。 例如：计算对外销售应税矿产品应交资源税：

借：税金及附加（计入当期损益损益表的内容）

       贷：应交税费——应交资源税（应该交的税）

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通过对“应交税费”与“税金及附加”的详细对比和解析，我们不难发现，尽管两者都与税务处理密切相关，但它们在性质、内容和使用场景上有着明显的区别。正确理解并合理应用“应交税费”，不仅有助于企业合规经营，也能为企业带来经济效益和税收优化的空间。在实际操作中，企业应结合自身的经营情况和税务策略，妥善管理税务相关事项，确保企业健康、稳定、可持续地发展。