年末忘记计提所得税年后如何处理呢
在企业财务管理中,每一笔财务处理都有可能影响到税收。由于年终后5个月内进行年终汇算清缴,所以要计提所得税。那么,年末忘记计提所得税年后如何处理呢?有兴趣的话,跟着之了君一起看看吧。
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一、年末忘记计提所得税年后如何处理呢
年末忘记计提所得税年后处理步骤如下:
1、要将去年未分配利润中的所得税部分在贷方计入年度利润,这样才可以补提税款并将其列入当期的所得税费用中。
2、在计提去年的所得税后,企业还需要按照实际情况来计提本年度每个季度的所得税费用。但是在这个过程中,一定要进行正确的账务处理。
3、在会计期末,则需要进行年终汇算清缴,这是企业进行所得税处理的重要节点。
如果企业出现灰色的也是需要申请计提所得税的,但不需要缴纳所得税。如果在本年度出现盈利则需要使用盈利来弥补去年的亏损,用税后的利润通过法定盈余公积来进行分配。大多数中小型企业中,不会提出过多的法定盈余公积。
二、去年企业所得税的补计提会计分录
如果没计提就得补提上一年的企业所得税。由于上年有第四季和全年的所得税没有计提出来,也就是结转本年利润已经把这个包含的所得税费用转到利润分配中,所以要先从利润分配中补提所得税。
1、计提去年企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
2、缴纳去年企业所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
3、结转利润
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
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看了以上的内容,相信大家都应该比较清楚年末忘记计提所得税年后如何处理呢?这个问题。之了君认为当出现忘记计提所得税时,要求及时采取措施进行纠正,以确保财务报表的准确性和完整性。如果在处理的过程中有疑问,可以来之了课堂提问。