年终奖计税常见问题解答！附自然人电子税务局扣缴端申报流程
年终奖是许多劳动者期待的一笔额外收入，但在领取年终奖时往往也需要了解有关税务方面的规定。接下来，我们将对年终奖计税的常见问题进行解答，同时附上自然人电子税务局扣缴端的申报流程，希望能够帮助大家更好地了解和处理这一问题。
一、年终奖和综合所得合并计税会更划算吗？
年终奖如何选择计税方式，建议大家根据自身情况进行选择。大家可以分别采用两种方法计算应缴个人所得税，然后看选择什么计税方法。
温馨提示：年度汇算时可以通过个税APP将全年一次性奖金分别选择按单独计税或并入综合所得计税测算最终应纳税额，根据自己的实际情况来选择计税方法。
对取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
二、在多家公司任职，收到多笔年终奖，都适用单独计税政策吗？
不可以。
对于在多家单位分别取得全年一次性奖金或在一年取得多次奖金的情况，在一个纳税年度内对每一个纳税人，单独计税办法只允许采用一次。
因此，在年度汇算时，可选择其中一笔按照全年一次性奖金单独计税，其余笔均需并入综合所得汇算清缴；也可以选择全部并入综合所得汇算清缴。
三、计提员工年终个税的会计分录是什么样的？
计提员工年终奖个税的会计分录管理费用、应付职工薪酬、应交税费、银行存款这四个会计科目。
（1）计提员工年终奖金时：
借：管理费用——员工工资（根据费用所属部门计入相关科目）
贷：应付职工薪酬——年终奖金
（2）代扣代缴个税时：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
（3）发放奖金时：
借：应付职工薪酬——年终奖金
贷：应交税费——应交个人所得税
银行存款
四、年终奖在次年1月发放，可以算在上年所属期单独计算个税吗？
不可以。
全年一次性奖金在哪个年度发放就属于哪个年度。年度汇算的“年度”即为纳税年度，也就是公历1月1日起至12月31日。
如在2023年年底发放则属于2023年度的收入，在2024年1月发放则属于2024年度的收入。
五、在自然人电子税务局扣缴端上，哪里填报奖金收入？
1、登录自然人电子税务局扣缴端，在首页功能菜单下点击【综合所得申报】，进入“综合所得预扣预缴表”页面
2、页面上方为申报主流程导航栏，根据【1收入及减除填写】——【2税款计算】——【3附表填写】——【4申报表报送】，即可完成综合所得预扣预缴申报。
3、关于奖金具体填报，点击【1收入及减除填写】点击界面下方【全年一次性奖金收入】或【填写】进入表单，即可进行奖金数据的录入。
温馨提醒：“全年一次性奖金”和“正常工资薪金所得”同属于“综合所得预扣预缴表”，需要一起发送申报。
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综上所述，正确处理年终奖的计税问题对于每位劳动者都至关重要。通过了解常见问题的解答和掌握自然人电子税务局扣缴端的申报流程，可以帮助大家更好地应对年终奖计税的挑战。建议大家在领取年终奖时留意税务方面的规定，按照相关规定进行申报纳税，规避风险，确保自己的财务合规和稳健。
