2023年发票能在2024年报销吗？跨年发票怎么处理

在一般的情况下，会计处理都遵循权责发生制原则，2024年报销列支2023年的费用，原则上是不允许的。但是在现实的情况中，发票跨年度报销的情况是存在的。也就是说2023年发票还是能在2024年报销的。

以下两种情况的发票属于跨年发票：

当然，跨年发票报销并不是无原则的，以下针对两种不同的跨年发票报销情况，来和大家说说如何处理：

● 情况一：属于当期发生的支出，哪怕没有发票，也应该直接做会计分录，记入当期费用。

《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》(国家税务总局公告2011年34号)第六条规定，企业当年实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

也就是说，对于此类跨年发票会计人应在上一年度结束前做好准备，在已知2024年会收到2023年度费用发票的情况下，财务部应提前通知各个部门尽量在年度结束前找财务报销!

如果出现实在无法按时报销，例如出差人员12月底出差到1月才归的情况，会计应让各部门提供本部门人员发票时间为2023年预计于2024年才可报销的费用金额预估数。

在第二年汇算清缴之前，如果取得了发票（不管这个发票是2023年开具的还是2024年开具的），直接把发票附在2023年这张凭证后面即可。汇算清缴时候允许扣除，不用做纳税调整。

如果，次年汇算清缴之前没取得发票呢？

这种情况，需要先做纳税调增处理，也就是说企业所得税暂不认可这笔费用在税前支出，需要先把这笔费用调增应纳税所得额交税。

当然这并不代表这笔费用永远不能扣除了，如果之后取得发票，还是可以追补扣除的。所谓追补扣除，也就是到费用所属期去调整纳税申报表把这笔费用扣在当期，当然，追补扣除是有五年期限的。

● 情况二：发票开具时间是上一年度，却因各种原因未能在上一年做账，第二年经办人员才拿过来报账

这里就用上了“以前年度损益”这个科目(小企业会计准则不用）。通过这个科目核算分录虽然是做到2024年的，但是不影响2024年的利润，因为“以前年度损益调整”是不计入利润表的，直接结转到“利润分配-未分配利润”里面去了。

至于企业所得税自然也是在2023年的汇算中处理，已经汇算了那就调整申报表，把这个费用加到所属期去扣除，没有申报那直接就把这部分费用算进去税前扣除。所以不建议大家在1月、2月办理企业所得税汇算，很可能会返工。

以上就是关于2023年发票能在2024年报销吗、跨年发票怎么处理的分享，可供大家阅读。如果大家对于发票操作还有疑问，或想要针对性提升会计实操技能，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。