代扣代缴的个人所得税手续费返还要交税吗？怎么做账

代扣代缴的个人所得税手续费返还要交税吗？相信很多刚进入单位企业实习的会计新人，遇到最多的内容还是应付职工薪酬发放及个税代扣代缴的相关问题。因此，知悉个税代扣代缴相关知识点还是很重要的。那么，代扣代缴的个人所得税手续费返还要交税吗？交什么税？之了君带大家了解！

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按照目前营改增政策相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税。这笔钱应按“经纪代理服务”项目缴纳增值税，一般纳税人税率为6%，小规模纳税人为3%（目前1%）。

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税（2016）36号附件《营业税改征增值税试点实施办法》第一条第（六）项第8点认为，纳税人扣代缴个人所得税的手续费返还属于商务辅助服务－经纪代理服务缴，要纳增值税。

当然，具体情况还是应该咨询当地主管税务机关了解。

企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。

借：银行存款

       贷：其他收益

              应交税费－应交增值税－销项税额

如果执行的小企业准则，没有其他收益这个科目，可以使用营业外收入或其他业务收入科目。

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综上所述，代扣代缴的个人所得税手续费返还是要交税，做账方法大家可以参考上述内容。只是学习理论知识，却没有实操能力支撑，只不过是纸上谈兵。建议大家可以到之了课堂来学习一下会计实操技能，提升实操上岗能力。