库存现金、银行存款和其他货币资金的管理制度及会计处理

货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。今天，之了君就带大家一起去了解一下库存现金、银行存款和其他货币资金的管理制度及会计处理，一起来看看吧。

推荐阅读☞货币资金就是银行存款吗？货币资金的科目哪些

库存现金是指通常存放于企业财会部门、由出纳经管的货币。在资产负债表中：货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金

【注意】企业内部各部门、各单位周转使用的备用金，应在“其他应收款--备用金”或单独设置“备用金”账户核算，不得在“库存现金”账户核算。

企业应当按规定进行现金的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。有溢余或短缺的应先通过“待处理财产损溢”科目核算，经批准后再作出最后的处理。

（一）银行存款的账务处理

企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。

（二）银行存款的核对

1.“银行存款日记账”应定期与其开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符，至少每月核对一次。

2.企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因除记账错误外，还因为存在未达账项。

3.企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节，如果没有记账错误，调节后的双方余额应相等。

其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

设置科目：

其他货币资金--银行汇票

                     --银行本票

                    --信用卡

                    --信用证保证金

                    --存出投资款

                    --外埠存款

长按扫码关注“之了课堂会计实操上岗”公众号

免费领实操入门课程

以上就是关于固定资产后续支出怎么处理，以及固定资产处置会计处理的分享，可供大家阅读。如果大家还有疑问，或不知道会计上怎么处理，可以来之了课堂咨询和学习，有专业老师为大家答疑解惑。