留抵退税的条件有哪些？留抵必须退税吗

留抵退税是指将纳税人增值税进项税额超过销项税额形成的未抵扣税额退还给纳税人的政策‌。其核心目的是缓解企业资金压力，尤其对特定行业和小微企业有显著支持作用。那么，留抵退税的条件有哪些？留抵必须退税吗？下面，之了君给大家解答一下。

一、留抵必须退税吗？

留抵税额并不一定必须退税，纳税人可以根据自身情况选择是否申请退税或结转下期继续抵扣。

二、留抵退税的条件有哪些？

（一）通用条件（所有企业均需满足）

1.纳税信用等级为A级或B级；

2.36个月内无税收违法行为：包括骗取退税、虚开发票、偷税被处罚两次及以上；

3.未违规享受即征即退/先征后返政策：若企业放弃即征即退优惠，可申请留抵退税（需书面声明）。

（二）分类条件

1. 小微企业（含个体工商户）

增量留抵退税：取消“连续6个月增量留抵＞50万元”限制，只要当期增量留抵税额＞0即可申请（2022年新政延续）。

存量留抵退税：可一次性退还2019年4月以来的全部存量留抵税额（2022年政策）。

2. 制造业等行业企业（含批发零售、住宿餐饮等13类行业）

增量留抵退税：按月全额退还，无金额门槛；

存量留抵退税：分阶段退还（2022年已基本完成）。

3. 其他企业（非小微、非重点行业）

仍按原标准：连续6个月增量留抵＞50万元，且第六个月≥50万元。

三、常见问题补充

1.信用等级变化：若退税后信用等级降为C/D级，已退税款不追回，但后续不得再申请。

2.骗税后果：虚假申报将追回税款，并影响纳税信用。

3.申请频率：小微企业可按月申请，制造业等按月退还，其他企业按原规定。

涉及留抵退税的条件以及相关的信息，之了君已经给大家分析整理清楚了。如果说大家还想要学习了解更多实用的内容，建议大家可以选择直接到之了课堂来进行学习，可以让大家的知识层面更加丰富。