2025年个税税前扣除项目及扣除标准分别是什么

随着2025年的到来，个人所得税的相关政策也迎来了新的调整。对于广大纳税人而言，了解个税税前扣除项目及扣除标准，是合理规划个人财务、减轻税负的关键。个税税前扣除项目涵盖了多个方面，旨在保障纳税人的基本生活需求和促进个人发展。那么，2025年个税税前扣除项目及扣除标准分别是什么？接下来让之了君带领大家了解。

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一、2025年个税税前扣除项目及扣除标准分别是什么？

扣除的项目包括：子女教育、继续教育、重症医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿护理共七项。

1、子女教育

子女教育专项附加扣除的扣除主体是子女的监护人，包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。

子女的范围包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女，也包括未成年但受到本人监护的非子女。

子女教育按照每个子女每年24000元（每月2000元）的标准定额扣除。

2、继续教育

纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

3、大病医疗

在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算时，在80000元限额内据实扣除。

纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或其配偶一方扣除，未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，可按规定分别计算扣除额。

4、住房贷款利息

纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

5、住房租金

具体扣除标准如下：

（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；

（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

6、赡养老人

赡养老人专项附加扣除的扣除主体包括：

一是负有赡养义务的所有子女。《婚姻法》规定：婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女有赡养扶助父母的义务。

二是祖父母、外祖父母的子女均已经去世，负有赡养义务的孙子女、外孙子女。纳税人赡养年满60岁父母以及子女均已去世的年满60岁祖父母、外祖父母的，可以享受扣除政策。

具体扣除标准为：

（一）独生子女，按照每月3000元标准定额扣除；

（二）非独生子女，应当与其兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，分摊扣除最高不得超过每月1500元。

7、3岁以下婴幼儿照护

纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的支出，按照每名婴幼儿每月2000元的标准定额扣除。

扣除方式可以选择由夫妻一方按照标准的100%税前扣除，也可以选择由夫妻双方分别按照标准的50%扣除。

2025年个税税前扣除项目丰富多样，扣除标准也根据不同项目和实际情况有所调整。​更多会计实操相关知识点，欢迎到之了课堂了解。以上就是关于“2025年个税税前扣除项目及扣除标准分别是什么？”的全部内容。