以前年度专票逾期未缴税款，现在红冲后要补缴吗？要交滞纳金吗

在财务处理过程中，企业时常会面临各种复杂的税务问题。尤其是针对以前年度的专用发票，若逾期未缴税款，现在进行红冲操作后，是否需要补缴税款？是否需要缴纳滞纳金？这些问题亟需明确答案。

一、以前年度专票逾期未缴税款，现在红冲后要补缴吗

不需要。

红冲之后，理论上该张发票对应的销售额和销项税额会被扣除，因此原本基于该销售额计算的增值税及附加税费也会相应减少。这意味着，如果这张发票是唯一产生这些税款的交易，那么红冲之后确实不需要再为这张发票缴纳这部分税款。

二、以前年度专票逾期未缴税款，现在红冲后要交滞纳金吗

即使红冲了发票，这并不能免除之前因逾期未缴纳税款而产生的滞纳金责任。滞纳金是因为未能按时足额缴纳税款而按照规定比例加收的额外费用，是对延迟支付的一种处罚措施。因此，即便红冲了发票，已产生的滞纳金仍然需要缴纳。

三、跨年度红冲的账务处理技巧

一般来说，应当按照以下步骤操作：

首先，根据红字发票调整销售收入及相关成本费用；

其次，根据实际情况调整应交税费科目；

最后，在年末结转损益时再次确认是否需要对利润总额作出相应调整。

例如，假设某企业在2023年2月发现2022年11月份一笔收入被高估，那么在进行账务处理时，除了要减少当期主营业务收入外，还应相应调减主营业务成本，并通过“以前年度损益调整”科目核算其对净利润的影响。

综上所述，对于以前年度专票逾期未缴税款的红冲处理，企业应严格按照税法规定执行，及时补缴税款并考虑滞纳金问题，以避免潜在的税务风险，确保企业税务处理的合规性和准确性。