多交的税款不申请退税，可以继续抵扣下一年度吗

在企业的税务处理过程中，当企业所得税汇算清缴出现多缴税款的情况时，企业往往会面临一个选择：是申请退税，还是将多交的税款用于抵扣下一年度的应纳税款？本文将对这一问题进行详细剖析，并介绍相关的账务处理方法。

一、多交的税款不申请退税，可以继续抵扣下一年度吗？

根据《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第34号）规定：“纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。”

从政策本意来看，主管税务机关更倾向于及时办理退税，而非将多缴税款自动抵缴下一年度应纳税款。然而，在实际操作中，情况并非完全绝对。部分地区可能会根据当地的税收征管实际情况，在企业提出申请且经税务机关同意的前提下，允许企业将多交的税款用于抵缴以后年度的应纳税款。

企业需要与当地主管税务机关进行沟通确认，了解具体的执行口径和操作流程。

二、企业所得税汇算清缴后 如何做账？

（一）补税情况

1. 确认应补缴的所得税时：

借：以前年度损益调整

     贷：应交税费 - 应交企业所得税

2. 将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配 - 未分配利润”科目：

借：利润分配 - 未分配利润

    贷：以前年度损益调整

3. 实际缴纳税款时：

借：应交税费 - 应交企业所得税

    贷：银行存款

（二）退税情况

1. 确认应退回的所得税时：

借：应交税费 - 应交企业所得税（退税）

    贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

    贷：利润分配 - 未分配利润

3. 实际收到退税款项时：

借：银行存款

    贷：应交税费 - 应交企业所得税（退税）

关于多交的税款抵扣方面的内容，大家可以参考如上之了君的信息。企业在面对多交税款的情况时，应综合考虑自身的经营状况、资金需求以及与税务机关的沟通情况，谨慎选择合适的处理方式，确保税务处理的合规性和合理性。