什么是所得税会计核算要点及程序？财会人员速来了解

所得税一般是指企业和个人所得税，其中核算难度比较大的就是企业所得税。企业需要根据税法规定和会计准则，正确计算应纳税所得额，并在财务报表中披露。那么，什么是所得税会计核算要点及程序？有兴趣的话，跟着之了君一起看看吧。

什么是所得税会计核算要点及程序？财会人员速来了解

一、企业所得税

1、计算

直接法公式：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

间接法公式：应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

2、预缴

企业要在自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

3、汇算清缴

在自年度终了之日起五个月内完成汇算清缴，可能需要补税或退税。

二、个人所得税

1、征税范围

工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得。

2、计算

（个人所得-起征点）×税率-速算扣除数

企业所得税会计核算程序

1、确定资产、负债的账面价值和资产、负债的计税基础；

2、用税前可支配的金额确定资产、负债到底是可抵扣还是应纳税暂时性差异；

3、计算递延所得税资产和递延所得税负债来确认是认额还是转回额；

4、计算当期应交所得税额；

5、确定当期所得税费用。

看了以上的内容，相信大家都应该比较清楚什么是所得税会计核算要点及程序？这个问题。每年的税务政策会有所调整，税务人员一定要多关注这方面的信息。要想了解更多详情，可到之了课堂提问或者查阅有关的内容。