差额计税是什么意思？差额计税的账务处理怎么做呢

在税收领域，差额计税是一项较为特殊且重要的概念。许多财务人员和相关从业者在处理税务事务时常常会涉及到它。究竟差额计税是什么意思？其对应的账务处理又该如何进行？之了君将为大家详细介绍，助您深入理解这一税务要点。

差额计税是什么意思？差额计税的账务处理怎么做呢

差额纳税即差额征税，差额征税是原营业税的政策规定，是指以纳税人在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产时，收取的全部价款和价外费用减去规定可扣除的支付款项后的余额作为企业计税的销售额来计算税款的计税方法。由于原来营业税未取消前，差额征税扣除项目范围较广，且部分行业的部分支出无法取得符合增值税规定的进项凭证，营改增后，差额征税在多个行业中依然有所保留。

差额征税的账务处理

1、企业发生相关成本费用允许扣减销售额的情况在发生成本费用时，按照应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”“存货”“工程施工”等科目，贷记“应付账款”“应付票据”“银行存款”等科目。

待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，应按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”或“应交税费——简易计税”科目，注意小规模纳税人应借记“应交税费应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”“存货”“工程施工”等科目。

2、金融商品转让按规定已盈亏相抵后的余额作为销售额的情况。

金融商品实际转让月末，若产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目；若产生转让损失，则可结转下月抵扣税额，借记“应交税费——转让金融产品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目。

缴纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”等科目。

年末时，本科目若有借方余额，则借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。

这些专项附加扣除标准自2023年1月1日起实施，适用于2024年度的个人所得税申报。

希望通过之了君的介绍，大家对差额计税的含义以及账务处理方式有了清晰的认识。掌握好这一知识点，无论是在日常财务工作还是税务申报过程中，都能更加准确、高效地处理相关事宜，有效避免因概念不清而导致的税务风险与失误。想学习更多财税知识，欢迎大家来之了课堂学习和咨询。