个税子女教育专项附加扣除十问十答！含境外求学、待业备考等情况

个税子女教育专项附加扣除是国家为减轻纳税人抚养子女教育负担而推出的一项税收优惠政策。纳税人在计算个人所得税时，可以按照规定标准扣除子女接受教育相关的费用。对于不同的教育阶段、教育形式等，扣除的情况也各有不同，下面我们就一些常见问题进行解答。

个税子女教育专项附加扣除十问十答

（一）子女教育专项附加扣除父母如何分配？

父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。只有这两种分配方式，纳税人可以根据情况自行选择。（2023年1月1日起，子女教育专项附加扣除标准由现行每孩每月1000元提高到2000元。） 

（二）非亲生父母可以享受子女教育扣除吗？

一般情况下，父母负有抚养和教育未成年子女的义务，可依法享受子女教育扣除；对情况特殊、未由父母抚养和教育的未成年子女，相应的义务会转移到其法定监护人身上。因此，假如是孩子的法定监护人，对其负有抚养和教育的义务，就可以依法申报享受子女教育扣除。

（三）一个家庭有多个子女怎么扣除？

如果一个家庭有多个符合扣除条件的子女，每个子女均可享受每月1000元的扣除标准。比如有两个子女，那么每月总共可以扣除2000元，以此类推。

（四）离异重组等情况的家庭如何享受子女教育扣除？

具体扣除方法由父母双方协商决定，一个孩子扣除总额不能超过2000元/月，扣除人不能超过2个。

（五）父母是中国籍，子女是外国籍，可否享受子女教育扣除？

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。纳税人的子女为外国国籍，无论接受境内还是境外学历教育，均可以享受子女教育专项附加扣除。

（六）在境外学校接受教育可以享受扣除吗？

可以。无论子女在境内学校或境外学校接受教育，纳税人都可以享受扣除。 

（七）大学毕业到9月研究生入学期间可以扣除子女教育吗？

可以按子女教育扣除。连续性学历（学位）教育的升学暑假期间可以正常享受子女教育扣除。

（八）待业备考研究生期间可以扣除子女教育吗？

不可以。待业备考期间未取得相关学籍证明，且实际未接受全日制教育，不能享受子女教育扣除。

（九）大学期间参军，学校保留学籍，是否可以按子女教育扣除？

服兵役是公民的义务，大学期间参军是积极响应国家的号召，休学保留学籍期间，属于高等教育阶段，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。

（十）参加“跨校联合培养”需要到国外读书几年，是否可以按照子女教育扣除？

一般情况下，参加跨校联合培养的学生，原学校保留学生学籍，父母可以享受子女教育附加扣除。

总之，个税子女教育专项附加扣除政策对于有子女教育支出的家庭意义重大。纳税人需要了解政策的各项细节，包括不同教育情况、家庭情况等的扣除规定，准确申报，这样既可以减轻自己的税负，也能让国家的惠民政策落到实处。