工资、社保、公积金会计分录分别是什么？一文了解

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一、工资、社保、公积金会计分录分别是什么？

1、月末计提时：

1）计提工资：

借：管理费用--工资

       销售费用--工资

       生产成本--直接人工

       制造费用--工资

    贷：应付职工薪酬--工资（应发数）

2）计提社保：公司承担部分

借：管理费用--社保费

       销售费用--社保费

       生产成本--直接人工

       制造费用--社保费

    贷：应付职工薪酬--社保（公司承担部分）

3）计提公积金：公司承担部分

借：管理费用--公积金

       销售费用--公积金

       生产成本--直接人工

       制造费用--公积金

    贷：应付职工薪酬--公积金（公司承担部分）

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬--工资→应发数

    贷：其他应付款--社保（下月交银行，先扣出）→扣款

           应交税费--应交个人所得税→扣款

           银行存款→实发数

3、支付社保时：

借：应付职工薪酬--社保费（公司承担部分）

       其他应付款--社保费（个人承担部分）

    贷：银行存款

4、支付公积金时：

借：应付职工薪酬--公积金（公司承担部分）

       其他应付款--公积金（个人承担部分）

    贷：银行存款

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