一般纳税人进项和销项公式是啥？年底进项比销项大怎么办

在一般纳税人的税务处理中，进项和销项是关键要素，其涉及的公式对企业的税务核算和财务管理有着重要意义。那么，一般纳税人进项和销项的公式究竟是什么？当年底出现进项比销项大的情况又该如何应对呢？接下来，之了君给大家分享一些信息。

一、一般纳税人进项和销项公式是啥？

增值税一般纳税人通用的计税公式是：应纳税额＝销项税额－进项税额

销项税额：等于货物的销售额与税率之乘积；

进项税额：一般来讲，其主要的部分是货物的购进额与税率之乘积（至于支付运费扣税问题，因其数量小，权且不作考虑）。于是，在该商品进销两个环节税率相同的情况下：应纳税额＝（销售额－购进额）乘税率。

二、年底进项比销项大怎么办？

2种方法，一种是可以不作分录直接作为留抵税额在以扣抵扣，第二种也可以参考如下：

借：未交增值税

货：应交税金应交增值税(转出多交税金）

最终结果都是留待以扣抵扣。

根据财政部《关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》(财会字[1995122号)文件规定，企业应在"应交税金--应交增值税"科目下增设"转出未交增值税"（贷方余额)和"转出。月末，如果有留抵税额，企业应将本月多交的增值税做如下会计处理：

借：应交税金--未交增值税

贷：应缴税金--应交增值税(转出多交增值税）

如果有应交未交增值税

借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税）

贷：应交税金--未交增值税"应交税金--应交增税

值税"科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

综上所述，准确理解和运用一般纳税人进项和销项公式是企业税务管理的基础。对于年底进项比销项大的情况，要根据实际情况合理处理，确保税务合规。企业应不断加强税务知识学习，提升财务管理水平，以应对复杂的税务环境。