2024年行业税负率是多少？如何计算税负率

来源:之了课堂

作者:之了君

2024-09-13 16:41:20

行业税负是综合税收负担率，是通过测算某一纳税人的综合税负率与其所属行业的测算的税负预警区间进行比对，找出异常。税负率不是恒定一成不变的，而是根据市场经济的变化而变化。那么，2024年行业税负率是多少？如何计算税负率？

2024年行业税负率是多少

税负率是指某一行业内的企业缴纳的税款占其销售收入的比例，一般情况下，税负率可以分为：增值税税负率和企业所得税税负率。

（一）企业所得税税负率怎么算？

企业所得税税负率=年度应纳所得税税额(包含预缴)/企业收入总额。

给大家参考部分行业的2024年企业所得税税负率信息：

1.租赁业 1.50%

2.专用设备制造业 2.00%

3.专业技术服务业 2.50%

4.专业机械制造业 2.00%

5.造纸及纸制品业1.00%

6.印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%

7.饮料制造业 2.00%

8.医药制造业 2.50%

9.畜牧业 1.20%

10.通用设备制造业2.00%

11.通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%

12.塑料制品业 3.00%

13.食品制造业 1.00%

14.商务服务业 2.50%

15.其他制造业－管业 3.00%

16.其他制造业 1.50%

17.其他建筑业 1.50%

18.其他服务业 4.00%

19.其他采矿业 1.00%

（二）增值税税负率怎么算？

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

具体计算如下：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

生产型出口企业计算增值税综合税负率一般采用下列公式：（当期免抵税额+当期应纳税额）/（当期免抵退税销售额+当期按适用税率申报销售额）×100%

增值税行业预警税负率
1	农副食品加工厂 3.50%
2	食品饮料 4.50%
3	纺织品（化纤）2.25%
4	纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91%
5	造纸及纸制品业 5.00%
6	建材产品 4.98%
7	化工产品 3.35%
8	医药制造业 8.5%
9	卷烟加工 12.50%
10	塑料制品业 3.5%
11	非金属矿物制品业 5.5%
12	金属制品业 2.2%
13	机械交通运输设备 3.70%
14	电子通信设备 2.65%
15	工艺品及其他制造业 3.5%
16	电气机械及器材 3.7%
17	电力、热力的生产和供应业 4.95%
18	商业批发 0.90%
19	商业零售 2.5%
20	其他 3.5%
注意： 1、对于实行“抵免退”的生成企业而言，应纳增值税包括“出口递减内销产品应纳税额”； 2、一般情况下，当期应缴纳增值税额=应纳增值税明细账“转出未增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数