企业购买的哪些保险费能够税前扣除？五险一金可以扣除吗

在企业管理与运营的广阔天地中，合理规划财务支出，优化税务筹划显得尤为重要。对于企业而言，购买保险不仅是风险管理的关键一环，也是保障企业稳健运营的重要措施。然而，面对琳琅满目的保险种类，企业往往关心哪些保险费能够享受税前扣除的优惠政策，包含五险一金这一基础福利是否包含在列。下面，请大家随之了君一起来了解有关的信息。

企业购买的哪些保险费能够税前扣除？五险一金可以扣除吗

1、为职工缴纳的“五险一金”可以扣除吗？

答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十五条规定：“企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。”

2、为职工缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费可以扣除吗？

答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十五条规定：“企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。”根据《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号)的规定：“自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。”

3、为职工缴纳的特殊工种人身安全保险费可以扣除吗？

答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十六条规定：“除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。”

4、为职工缴纳的在差旅中发生的人身意外保险费可以扣除吗？

答：根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）规定：“企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。”

5、企业参加的财产保险费可以扣除吗？

答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十六条规定：“企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。”

6、企业参加的责任保险费可以扣除吗？

答：根据《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第52号）规定：“企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。”

7、银行业金融机构缴纳的存款保险费可以扣除吗？

答：根据《财政部国家税务总局关于银行业金融机构存款保险保费企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》（财税〔2016〕106号）规定：“银行业金融机构依据《存款保险条例》的有关规定、按照不超过万分之一点六的存款保险费率，计算交纳的存款保险保费，准予在企业所得税税前扣除。”

企业在购买保险时，需明确哪些费用能够享受税前扣除的优惠政策，这不仅有助于减轻企业的税务负担，还能促进资金的合理流动与运用。尤为值得注意的是，五险一金作为企业的基础福利保障，其缴纳部分完全可以在税前扣除，为企业和员工双方都带来了实实在在的利益。等多财税信息，大家可以到之了课堂来学习。