加计扣除vs加计抵减是一个意思吗？怎么区分清楚

税收上除了加计扣除政策外，还有加计抵减，它们只差了两个字，看上去是有关联的。财会人员如果对它们的意思还不了解，在工作中遇到也不会处理。那么，加计扣除和加计抵减是一个意思吗？怎么区分清楚？下面由之了君给大家详细介绍。

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加计扣除vs加计抵减是一个意思吗

加计扣除和加计抵减不是一个意思。

两者区分如下：

1、基本概念不同

加计抵减：涉及的是增值税的进项税，指的是纳税人在当期可抵扣进项税的基础上，再按照一定的比例抵扣一部分进项税。加计抵减政策目前适用的只有从事生产、生活性服务业的纳税人，是一项阶段性的优惠政策。加计扣除涉及的是企业所得税。

加计扣除：是企业所得税的一种税收优惠方式，一般是指按照税法规定在实际扣除额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除额。目前适用的有研发费用、企业投入基础研究支出、企业安置支付残疾人工资的优惠政策。

2、政策内容

（1）加计抵减涉及的是增值税的进项税额。

①《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

②《财政部税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》（财税[2023]17号）自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。

③《关于工业母机企业增值税加计抵减政策的通知》（财税[2023]25号）自2023年1月1日至2027年12月31日，对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统（以下称先进工业母机产品）的增值税一般纳税人，允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额

（2）加计扣除涉及的是增值税及企业所得税。

增值税时，企业购进农产品时按9%扣除率计算抵扣进项税额。购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，在领用当期加计扣除1%的进项税额。

企业所得税时，加计扣除是指相关费用在企业所得税税前扣除的基础上，再按一定比例扣除部分费用。目前可以加计扣除的费用有研发费用、残疾人工资、基础研究支出。

3、计算方法

（1）加计抵减

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×5%或10%

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额～当期调减加计抵减额

（2）加计扣除

●增值税：加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按9%税率（扣除率）抵扣税额÷9%×（10%-9%）

●企业所得税：

①研发费用：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

②基础研究支出：对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除。

③残疾人工资：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

加计扣除和加计抵减是一个意思吗？怎么区分清楚？不管是加计扣除还是加计抵减，如果工作中遇到相关的问题，自己又不知道怎么处理。建议不要随便做，现在之了课堂上提供了在线咨询服务，有专业的财会老师可以一对一咨询，有需要的人员可以多利用。