2023年度企业所得税汇算结束！这两件事别忘记处理！谨防…
随着2023年度企业所得税汇算清缴工作的圆满结束，企业税务管理的重心逐渐转向后续的资料备查与资产损失处理。这两项工作对于确保企业税务合规、防范潜在风险具有重要意义，千万要重视！
2023年度企业所得税汇算结束！这两件事别忘记处理
一、归集享受优惠资料留存备查
企业享受税收优惠的，应当在完成年度汇算清缴后，将留存备查资料归集齐全并整理完成。
（一）管理规定
1.企业所得税优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式；
2.企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照有关文件规定，自行计算减免税额并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照规定归集和留存相关资料备查；
3.企业对优惠事项留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任；
4.企业留存备查资料应从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起保留10年。
（二）资料内容
留存备查资料是指与企业享受优惠事项有关的合同、协议、凭证、证书、文件、账册、说明等资料。
1.主要留存备查资料：由企业按照《企业所得税优惠事项管理目录2017年版）》列示的资料清单准备。
2.其他留存备查资料：由企业根据享受优惠事项情况自行补充准备。企业同时享受多项优惠事项或者享受的优惠事项按照规定分项目进行核算的，应当按照优惠事项或者项目分别归集留存备查资料。
二、归集整理资产损失税前扣除证据
企业发生资产损失税前扣除事项的，对资产损失相关资料进行收集、整理、归集，并妥善保管。
（一）管理规定
企业申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，相关资料由企业留存备查。企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。
（二）资料内容
企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。
1.具有法律效力的外部证据：是指司法机关行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件。
① 司法机关的判决或者裁定
② 公安机关的立案结案证明、回复
③ 工商部门出具的注销、吊销及停业证明
④ 企业的破产清算公告或清偿文件
⑤ 行政机关的公文
⑥ 专业技术部门的鉴定报告
⑦ 具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明
⑧ 仲裁机构的仲裁文书
⑨ 保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据
⑩ 符合法律规定的其他证据
2.特定事项的企业内部证据：是指会计核算制度健全、内部控制制度完善的企业，对各项资产发生毁损、报废、盘亏、死亡、变质等内部证明或承担责任的声明。
① 有关会计核算资料和原始凭证
② 资产盘点表
③ 相关经济行为的业务合同
④ 企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料
⑤ 企业内部核批文件及有关情况说明
⑥ 对责任人由于经营管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况说明
⑦ 法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明
企业应对申报的资产损失事项，按规定完整保存相关资料。
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资料备查与资产损失处理是企业税务管理中不可或缺的一环。在2023年度企业所得税汇算清缴结束后，企业更应重视这两项工作的执行。只有确保资料备查的完整性和准确性，以及资产损失处理的合规性和及时性，企业才能在税务合规的道路上稳健前行，为未来的可持续发展奠定坚实基础。
