数电发票上线后增值税抵扣申报有变化吗

国家大力推广全电发票，主要也是为了迎合新时代的发展需求。而会计人在日常工作中，以后免不了要和各种各样的数电发票打交道，肯定要对相关的信息了如指掌。比如，数电发票上线后增值税抵扣申报有变化吗？现在如何申报？一起来了解！

数电发票上线后增值税抵扣申报有变化吗？

有变化。

数电票的票面样式与之前取得的增值税电子专用发票、增值税电子普通发票完全不同，数电发票上线后，增值税抵扣申报有一些新的变化。

今天给大家讲讲增值税纳税申报表附表1和附表2，销项和进项部分的填写变化。

注：带有“增值税专用发票”字样的数电票，其法律效力、基本用途与现有增值税专用发票相同。

【增值税纳税申报表附表1】

比如：

1、如果你开具了数电票（增值税专用发票），那么申报时候你需要填写到附表1“开具增值税专用发票”相关栏次；

2、如果你开具了数电票（普通发票），那么你申报时候填写到“开具其他发票”的相关栏次去。

A公司2023年某月开具的发票汇总如下，有税控系统开的增值税发票，也有电子发票服务平台开的数电票。

* 素材源自网络

其申报填写很简单，就是数电票的专票填到专票栏次，普通发票填写到其他发票栏次就行了。

比如，6%税率的部分没有开全电专票，所以申报表只有税控专票的数据。

普通发票开了数电票，那么全电普通发票就和税控开的普通发票合并都填写到其他开票栏次。

* 素材源自网络

13%和5%的简易计税的都是同样的道理。

【增值税纳税申报表附表2】

增值税申报表附表2第1栏是汇总数，等于2+3栏次。

虽然栏次名称是认证相符的增值税专用发票，其实这个里面要填写的项目包括：

值税专用发票（含增值税电子专用发票）、机动车发票、通行费电子发票，以及现在新增的数电票（增值税专用发票）、增值税纸质专用发票。

比如，A公司2023年某月勾选了6份全电专票，如下图：

* 素材源自网络

那么，这部分发票要统一填写到附表2中的1、2、35行，和税控专票填写地方一样。

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至此，附表2第一栏一共可以填写四种抵扣凭证。

数电发票上线后增值税抵扣申报是否有变化，大家在了解这部分的内容信息之后，也可以尝试着到之了课堂来学习更多有用的会计知识和学习相应的实操能力。之了课堂官网有系统的会计实操课程培训班，帮助大家强化实操做账报税技能。