小规模普通发票未达30万不交增值税怎么做分录

小规模普通发票未达30万不交增值税怎么做分录？小规模纳税人月超过10万，但是季度开票未超过30万不需要缴税。但是在会计上，相关的账务处理还是要做的。接下来，之了君给大家分享相关的账务处理，一起来看看吧！

☞ 小规模纳税人增值税政策答疑2023

做账的时候还是正常做，季末将增值税转到营业外收入里面去，分录是：

● 实现收入时

借：银行存款等

       贷：主营业务收入

              应交税费－应交增值税

● 季末时

借：应交税费－应交增值税

       贷：营业外收入—增值税减免

按月申报的增值税小规模纳税人，无法确定当月销售额是否会超过10万元，要享受2023年新出台的优惠政策，应如何开具发票？

根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

在无法确定当月销售额是否会超过10万元的情况下，适用3%征收率的应税销售收入，应先按照1%征收率开具增值税普通发票。申报纳税时，如月销售额未超过10万元，可以在申报纳税时进行免税申报，如月销售额超过10万元，可以在申报纳税时减按1%征收率申报缴纳增值税。

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