福利费必须计入应付职工薪酬吗？能在企业所得税前扣除吗
来源:之了课堂
2022-10-29 16:06:39
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公司每日准备的下午茶、零食的支出需要计入应付职工薪酬科目吗？
答：正常情况下，需要通过“应付职工薪酬”科目记录，按如下会计分录进行处理：
① 借：管理费用-福利费
贷：应付职工薪酬-福利费
② 借：应付职工薪酬-福利费
贷：银行存款/库存现金
企业购买的的下午茶属于集体员工享受的不可分割到个人的福利，应当计入应付职工薪酬的发生额；此种性质的福利费无需缴纳个人所得税，但在进行企业所得税福利费税前扣除限额（不超过工资薪金总额的14%）计算时，不作为计算工资薪金总额的基数。
公司本年度发生了职工福利费支出，全部都可以作为费用进行税前扣除吗？
答：企业在汇算清缴时，需要根据当年度职工福利的支出总额占工资薪金总额的比例进行限额扣除；未超过14%的部分，允许全额扣除；超过14%的部分，不得扣除，需要做纳税调增。
A企业是从事旅游服务的小规模纳税人，选择差额征税。2022年5月共取得旅游收入43万元，其中包含向其他单位支付的住宿费9万元、餐饮费4万元、交通费2万元、门票费6万元。A公司可直接开具的增值税专用发票的金额是多少？
答：只能开具22万元（43-9-4-2-6=22万元）的增值税专用发票。差额部分不得开具增值税专用发票。
以上就是今天和大家分享的职工福利费的相关内容，主要围绕福利费是否必须计入应付职工薪酬，福利费能否企业所得税前扣除。如果你还想了解更多和工作生活切实星官的实操应用小知识，可以加入之了课堂学习。
