一般纳税人进项税额与销项税额月末会计分录如何做
通常来说，作为会计人员对于一般纳税人进项税额与销项税额应该是非常熟悉的。但作为会计人员还要学会如何做账，那么一般纳税人进项税额与销项税额月末会计分录如何做呢？之了君整理了以下内容，还不清楚的小伙伴赶紧来看看吧。
推荐阅读：个人所得税专项扣除是什么意思？专项扣除包括哪些 ☜
借：库存商品 10000
应交税费-待认证进项税额 1300
贷：应付账款 11300
借：应交税费--应交增值税（进项税额） 1300
贷：应交税费--待认证进项税额 1300
回复1：购进货物取得可抵扣的专票没有通过认证是不可以抵扣的，而“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额；所以购进时先用“待认证进项税额”此科目。
回复2：当月购进时可直接计入“进项税额”，如果当月根据销项税额不需要这么进项税额，等到月末可根据不需要的勾选的税额转出其会计分录如下：
借：应交税费--待认证进项税额（正数）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）（负数）
总结：这样账务上的“进项税额”与申报的“进项税额”才一致。当然，如果当月全部勾选，就不存在转出的问题了。但实际工作中一般会根据税负情况算出需要勾选认证的税额，并不是购进多少进项就当月全额勾选认证。所以建议大家购进的税额先计入“待认证进项税额。”
借：应收账款 16950
贷：主营业务收入 15000
应交税费--应交增值税（销项税额） 1950
假如本月购进税额如上例为1300，月末结转如下：
月末结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 1300
贷：应交税费—应交增值税(进项税额) 1300
月末结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税(销项税额) 1950
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 1950
月末将“转出未将增值税”（即进销差额）转入“应交税费--未交增值税”如下：
借：应交税费--应交增值税额（转出未交增值税） 650
贷：应交税费--未交增值税 650
如果进项税额大于销项税额即做相反的会计分录即
借：应交税费--未交增值税
贷：应交税费--应交增值税额（转出未交增值税）
借：应交税费--未交增值税 650
贷：银行存款 650
注意：实际工作中如果是老会计一般销项税额大于进项税额，直接将差额转入“未交增值税”；进项大于销项就没有结转直接留底在多栏账页上，下次继续抵扣就可以，现在很多小伙伴没有做过一般纳税人手工账了，所以提到一般纳税应交税费多栏式也很蒙，所以还是建议用上面简单明了的方法处理，这样也容易看懂，每个月如果“应交税费--未交增值税”贷方余额，就代表该交还未交的增值税额，如果此科目是借方余额，就代表勾选认证了未抵扣完的进项税额即常说的留底税额，下期可以继续抵扣。
以上就是之了君的分享了，相信大家对一般纳税人进项税额与销项税额月末会计分录如何做已经有所了解。如果还想了解更多会计实操相关内容，可以登录之了课堂查询，还可以选择会计实操课程学习更多实操技能。
