一般纳税人1季度的应纳税额怎么算？实例说明

案例： A企业2022年成立，A企业属于一般纳税人，从事国家非限制和禁止行业，2023年1季度季初、季末的从业人数分别为120人、200人，1季度季初、季末的资产总额分别为2000万元、4000万元，1季度的应纳税所得额为90万元，A企业1季度的应纳税额是多少？

答：A企业1季度的应纳税额为：90×25%×20%=4.5（万元）

☞个体工商户有哪些情形出现时，税务局有权利核定其应纳税额？

政策依据：2023年1季度，A企业“从业人数”的季度平均值为160人，“资产总额”的季度平均值为3000万元，应纳税所得额为90万元。符合关于小型微利企业预缴企业所得税时的判断标准：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合截至本期预缴申报所属期末资产总额季度平均值不超过5000万元、从业人数季度平均值不超过300人、应纳税所得额不超过300万元，可以享受优惠政策。

《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此，A企业1季度的应纳税额为：90×25%×20%=4.5（万元）。

>>微信扫描下方二维码<<

初级、中级、注会、税务师、实操…

多种会计精品课程免费领

以上就是之了君为大家分享的“一般纳税人1季度的应纳税额怎么算”的案例，希望对大家有帮助！如果您还有不理解或者不懂问题和概念，欢迎联系之了课堂专业老师，在线为您解答，如果您想更加深入的学习会计考试的相关内容，也欢迎您报名之了课堂，学习实操技能，积累财会知识！