员工出差补贴要缴纳个税吗？哪些差旅费可以抵扣进项

同学你好~按照现行个人所得税法和有关政策规定，单位根据国家有关标准，凭出差人员实际发生的交通费作为公司费用予以报销，可以不作为个人所得征收个人所得税。但对于单位以差旅费名义发放的工资性质的津补贴，应纳入工资薪金所得缴纳个人所得税。

比如公司设置了差旅费标准，这个标准不超过国家标准，那跟实际发生的差旅业务一起报销，可以不交个税。

1.交通费

● 可以抵扣进项税额

● 不可抵扣的进项税额

① 增值税普通发票（纸质版）

② 用于简易计税方法计税、免征增值税项目、集体福利和个人消费

③ 企业报销外单位员工的差旅费

④ 提供国内旅客运输服务适用增值税零税率或者免税政策的

2.车辆费

● 自有车辆：出差途中产生的费用，可以凭增值税专用发票上注明的税额抵扣，如果是普票就不能抵扣；

● 私车公用：出差途中产生的加油费等，可以凭专票抵扣；（注意：必须签订私车公用的协议，且提前约定好加油费和停车费由公司承担。）

● 租车费用：取得增值税专票的可以抵扣。

3.住宿费

如果取得公司抬头的增值税专用发票，才允许抵扣。

4. 餐饮费

根据规定：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

所以出差途中发生的相关餐饮费，即使是取得了增值税专用发票，也不得抵扣进项税额。