计提工资和发放工资，个税分录怎么做？看案例
企业发放职工工资一般都是需要先计提后发放，因为大部分工资都不是当月发放的。为了账目名了，一般是当月计提下月发放。将本月已经产生的工资费用先计提到本月的损益，然后在发放的时候冲销应付职工薪酬，同时按发放的实际情况从管理费用、制造费用、生产成本中提取。接下来，之了君为大家分享一下计提工资和发放工资、个税分录的完整分录，并附案例，一起来看看吧~
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提问
计提工资和发放工资、个税分录怎么做？
同学你好，以下是工资计提、发放、个税的完整分录：
案例说明
20XX年5月31日，A企业计算的工资总额如下：
| 实发 | 5000万元 |
| 代扣个税 | 500万元 |
| 代扣社保 | 1000万元 |
| 代扣公积金 | 1500万元 |
| 合计工资：5000 + 500 + 1000 + 1500 = 8000 | |
| 公司承担社保 | 2000万元 |
| 公司承担公积金 | 1500万元 |
| 公司合计承担：3500 | |
①5月31日需要计提工资：
借：管理费用/销售费用/制造费用等-职工薪酬 8000
贷：应付职工薪酬-工资 8000
②5月31日再计提社保、公积金费用：
借：管理费用/销售费用/制造费用等-员工社保 2000
管理费用/销售费用/制造费用等-员工公积金 1500
贷：应付职工薪酬-员工社保 2000
应付职工薪酬-员工公积金 1500
此时应付职工薪酬科目余额：8000+3500 = 11500
③5月31日再计提工会经费、职工福利费、职工教育经费：
计算3项费用：
工会经费 11500*0.02 = 230
职工福利费 11500*0.14 = 1610
职工教育经费 11500*0.08 = 920
借：管理费用/销售费用/制造费用等-工会经费 230
贷：应付职工薪酬-工会经费 230
借：管理费用/销售费用/制造费用等-职工福利费1610
贷：应付职工薪酬-职工福利费 1610
借：管理费用/销售费用/制造费用等-职工教育经费 920
贷：应付职工薪酬-职工教育经费 920
④6月10日发放员工工资：
借：应付职工薪酬-工资 8000
贷：银行存款 5000
其他应付/应收款-个人承担社保 1000
其他应付/应收款-个人承担公积金 1500
应交税费-个人所得税 500
⑤6月15日缴纳个税并收到缴费凭证：
借：应交税费-个人所得税 500
贷：银行存款 500
⑥6月20日缴纳社保并收到缴费凭证：
借：应付职工薪酬-员工社保 2000
他应付/应收款-个人承担社保 1000
贷：银行存款 3000
⑦6月22日缴纳公积金并收到缴费凭证：
借：应付职工薪酬-员工公积金 1500
其他应付款-个人承担公积金 1500
贷：银行存款 3000
⑧6月22日缴纳工会经费并收到缴费凭证：
借：应付职工薪酬-工会经费 230
贷：银行存款 230
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以上就是关于计提工资和发放工资、个税分录怎么做，以及案例的分享，可供大家阅读。如果大家对于计提工资、发放工资、个税分录的还有疑问，或想要针对性提升自己的会计实操能力，可以来之了课堂咨询和学习。
