进项大于销项如何做账？进项税额和待抵扣进项税额有什么区别

在企业的日常经营中，会涉及很多税务问题。其中，增值税进项税额和待抵扣进项税额是两个非常重要的概念。虽然它们都与企业的税收有关，但是它们之间还是存在一些差异的。那么，今天，之了君就带大家来了解进项大于销项如何做账？进项税额和待抵扣进项税额有什么区别？

☞增值税不能抵扣进项税的几种情况

假设进项100，销项80

借：应交税费－应交增值税－销项税 80

       应交税费－应交增值税－转出未交增值税（进项大于销项的部分）20

       贷：应交税费－应交增值税-进项税 100

借：应交税费－未交增值税 20

       贷：应交税费－应交增值税－转出未交增值税 20

● 待抵扣进项税额：核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；

● 进项税额：一般我们是在本月已经认证了的进项税额，本月可以从销项中扣除的部分。

这主要与国家对于增值税政策方面有关。

根据国家规定，在销售商品或提供劳务时应缴纳的增值税中，可以将已经支付过并且符合相关规定条件下的进项税额进行抵扣。但如果该期间内销售收入不足以抵消全部可抵扣进项，则剩余部分无法再次使用，只能等到后续期间继续使用。

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以上就是之了君给大家分享的进项大于销项的分录，以及进项税额和待抵扣进项税额的区别，希望能帮助到大家。在实际操作中，企业需要认真核对自己每个月产生的进项和销售情况，并及时处理好待抵扣进项，以免在后续申报缴纳增值税时遇到困难。