经济法基础中税法的免征、免税、不征税、零税率四者的区别
大家想要学好经济法基础这个科目,那么就要对于相关的一些重要知识点做一个系统性梳理,不然后续备考复习的时候肯定会对大家产生不必要的影响。今天,之了君就和大家来聊一聊,经济法基础中税法的免征、免税、不征税、零税率四者的区别!
答案:免征和免税就是一个意思,就是增值税中的免税只是免去某一生产、流通环节的税款,其他各环节税款则不能免除,且进项税额不允许抵扣。零税率:零税率是在计算缴纳增值税时,销项税额按照0%的税率计算,进项税额允许抵扣。不征税就是不属于征税范围。免税和零税率都属于征税范围,只不过给与了税收优惠。
一、概念不同
1、不征税
指不属于增值税征税范围的项目。
2、免税
属于原本需要征税的而根据税法相关规定,给予某些项目取得收入免予缴纳增值税的税收优惠。
3、零税率
增值税是税率的一种,主要适用于纳税人出口货物和跨境应税行为。零税率在计算缴纳增值税时,销项税额按照0%的税率计算,进税额允许抵扣。
4、免征是指在法律规定的情况下,不需要缴纳某项税款或费用。通常情况下,免征与减免不同,减免是指在一定条件下可以缓缴或减少税款或费用的缴纳额度。
二、适用时间不同
1、不征税
没有硬性的适用时间段规定,《企业所得税法》第七条规定,收入总额中的下列收入为“不征税收入”:财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入。
2、免税
纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的,可以放弃免税、减税,按规定缴纳增值税。放弃免税、减税后,36个月内不得再申请免税、减税。
3、零税率
纳税人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的,可以放弃适用增值税零税率,选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后,36个月内不得再申请适用增值税零税率。
知识拓展:免征通常是由政府为了执行特定政策,而对某些个人或机构免除相应的税费,例如某些特殊行业、小微企业等在特定的时间段内可以获得免征或减免税费的优惠政策。此外,在某些特定的情况下,如天灾等自然灾害,政府也可以给予免征或减免税收的政策。
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