企业提供担保发生的损失可以税前扣除吗

案例：F公司是甲公司的供应商，两家公司长期合作，关系友好。2020年—2022年期间甲公司因市场低迷，销售持续下滑，无力支付供应商的货款，向银行申请了300万的贷款，以公司资产作为抵押，并联络F公司提供担保。2023年甲公司情况并未好转，无力偿还银行贷款，将资产变卖后，还欠50万元，由F公司偿还，F公司因担保发生的损失可以税前扣除吗？

可以。

F公司为甲公司提供担保，是基于长期合作的关系，也是保障公司的销售能够正常维持，属于与经营活动相关的担保，故可以在企业所得税前扣除。

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《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第四十四条规定，企业对外提供与本企业生产经营活动有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带责任，经追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的金额，比照本办法规定的应收款项损失进行处理。

与本企业生产经营活动有关的担保是指企业对外提供的与本企业应税收入、投资、融资、材料采购、产品销售等生产经营活动相关的担保。

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