旅游服务可以开具差额征税的专票吗
来源:之了课堂
2023-03-01 15:20:20
旅游服务可以开具差额征税的专票吗？
案例：A企业是从事旅游服务的小规模纳税人，选择差额征税。2022年5月共取得旅游收入43万元，其中包含向其他单位支付的住宿费9万元、餐饮费4万元、交通费2万元、门票费6万元。A公司可直接开具的增值税专用发票的金额是多少？
只能开具22万元（43-9-4-2-6=22万元）的增值税专用发票。差额部分不得开具增值税专用发票。
财税【2016】36号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件2 第一条第(三)项第8小项
8.试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
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