2023年小规模企业开具的3%征收率专票如何处理
来源:之了课堂
2023-02-09 11:34:11
2023年小规模企业开具的3%征收率专票如何处理？
案例：B企业属于按季申报的增值税小规模纳税人。
2023年1月5日，自行开具了1张征收率为3%的增值税专用发票，提供给下游客户用于抵扣进项税额，尚未申报纳税。请问对于这笔销售收入，如果要享受减按1%征收增值税政策，是否必须追回已开具的征收率为3%的专用发票？
取得适用3%征收率的应税销售收入，可以享受减按1%征收率征收增值税政策。但增值税专用发票具有抵扣功能，必须追回已开具的3%征收率专用发票的全部联次，予以作废或按规定开具红字专用发票。否则，需要就已开具增值税专用发票的应税销售收入按3%征收率申报缴纳增值税。
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