一般纳税人增值税结转分录怎么做
来源:之了课堂
2022-12-13 10:26:56
一般纳税人增值税结转分录怎么做？
案例：A企业是一般纳税人，对外开具专用发票，采购时取得进项发票，月底如何知道要交多少税金呢？需要将未交增值税转出吗，如何编制转出分录？
答：月底需要将销项税额和进项税额结转至未交增值税，结转后未交增值税的余额就是本企业尚未缴纳的增值税金额。
会计分录如下：
（1）确认未交增值税金额
借：应交税费-应交增值税-销项税额
贷：应交税费-应交增值税-进项税额
应交税费-应交增值税-转出未交增值税
（2）科目结转
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
（3）缴纳增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
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