小规模纳税人免征的增值税如何填列申报表
来源:之了课堂
2022-07-26 10:28:55
问：2022年4月我司（小规模纳税人）销售文具用品合计销售额为50万元，均开具的是增值税普通发票，免征的增值税应当在申报表的哪一行列示？
答：当月销售额超过45万元，应在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》的“其他免税销售额”栏次填列，同时需要填写《增值税减免税申报明细表》哦！
根据《财政部 税务总局公告2022年第15号》文件规定，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元或季度销售额未超过45万元的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。合计月销售额超过15万元或季度销售额超过45万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在 “其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
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